НК РФ устанавливает порядок удержания налога при выводе средств с открытого брокерского счета. Ставка для резидентов России составляет 13 %, в случае операций нерезидентов она повышается до 30 %. Как удерживаются налоги на бирже?

В соответствии с требованиями НК РФ, налоги могут списываться как при выводе денег со счета брокера, так и в самый последний день отчетного периода. При отсутствии возможности своевременно удержать НДФЛ вопрос можно решить в течение до одного месяца по истечению срока уплаты.

Сколько процентов списывается при выводе средств?

При выводе прибыли с брокерского счета удержание налога составляет:

• При превышении расчетной суммы с начала года проводится в полном размере в момент вывода денег со счета;
• При меньшем размере по сравнению с расчетом с начала отчетного периода или равенстве НДФЛ списывается по формуле, исходя из суммы на вывод * 13 %.

В гл. 23 ч. 2 НК РФ установлен регламент по исчислению, уплате НДФЛ. Определение финансового результата осуществляется для расчета налогооблагаемой базы согласно п.12 статьи 214.1 НК РФ.

Эта сумма исчисляется как разница стоимости проданных ценных бумаг и расходов, которые официально подтверждаются выписками о покупке, хранении и продаже.

Эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу и могут включать:

1. Оплату ценных бумаг продавцу в рамках заключенного договора;
2. Биржевой сбор, комиссию;
3. Вознаграждение брокеру;
4. Оплату услуг депозитария;
5. Налог при дарении акций согласно ст. 217 п. 18.1 НК РФ;
6. Услуг регистратора при переоформлении акций, иных ценных бумаг наследником;
7. Расходов дарителя с официальным подтверждением покупки ценных бумаг;
8. Проценты по оформленным кредитам, направленным на приобретение ценных бумаг;
9. Иные расходы, которые подтверждаются документами и относятся к купле, продаже, хранению этих активов.

Проценты по полученным займам для сделок на фондовой бирже рассчитываются на основе действующей на момент выплат процентной ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ. Она увеличивается в 1,1 раза для кредитных ресурсов в российских рублях, и устанавливается 9 % в случае получения средств в иностранной валюте.

Как проводится расчет и удержание налога?

Кроме вывода средств налог может списываться также по результатам определенного налогового периода или завершения действия заключенного договора.

Схема расчета предусматривает удержания:

• При выплатах в виде денежных средств;
• Доходов в натуральном исчислении;
• По завершению налогового периода;
• По прекращению срока договора.

Применяемый метод ФИФО для расчетов НДФЛ для реализации ценных бумаг предусматривает определение расходов по первоначальной стоимости во время первых операций покупки.

Для выплат дивидендов устанавливается ставка налога:

• 13 % для резидентов России;
• 15 % для нерезидентов.

Налогообложение дивидендов для ценных бумаг иностранных эмитентов проводится по ставкам до 30 %. В случае заполнения формы W8-BEN эта сумма составляет 13 %. При этом 10 % налога удерживает самим налоговым агентом, еще 3 % платит инвестор в налоговый орган.

В ст. 219.1 НК РФ узаконен порядок получения налогового вычета от продажи и погашения ценных бумаг, на торгах, проводимых российскими организаторами, включая сделки на фондовых биржах. Он предоставляется как налоговым агентом при удержании налогов, так и на основе заполненной декларации.

Как удерживают налоги с оборота в реальности, ждем экспертного заключения от самих инвесторов. Добавляйте сайт в закладки, делитесь материалами в соцсетях, оставьте свое мнение и отзыв. Мы хотим показать реальные события в этой сфере налогообложения.